Чому взагалі існують різні податкові категорії в Німеччині?

Роботодавці в Німеччині зобов’язані утримувати податок із заробітної плати з валового доходу працівника та перераховувати його до податкового органу. Те, у якій сумі сплачуються авансові внески, залежить від того, до якої податкової категорії зарахований працівник. Категорія враховує кілька факторів і відповідно визначає податкові зобов’язання працівника в Німеччині.

У Німеччині існує загалом шість різних податкових класів, і зарахування до конкретного визначається передусім сімейним станом особи, а іноді, наприклад, й розміром оподатковуваного доходу подружжя. Нижче можна переглянути таблицю, яка показує, до якої групи ви мали б належати з урахуванням сімейного стану або конкретної ситуації.

 

Податковий клас в НімеччиніСімейний стн або ситуація працівника в Німеччині
Steuerklasse 1Самотній, одружений/заміжня, при цьому партнер проживає за кордоном або не є податковим резидентом Німеччини, розлучений, вдовець/вдова, подружжя, що постійно проживає окремо (не живе разом і не передбачається відновлення шлюбу)
Steuerklasse 2Батько/мати-одинак з правом на податкову пільгу (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende)
Steuerklasse 3Одружений/заміжня або зареєстровані партнери, які не живуть як постійно розлучені і мають значно різні доходи (партнер із вищим заробітком належить до податкової категорії 3)
Steuerklasse 4Одружений/заміжня або зареєстровані партнери, які не живуть як постійно розлучені і мають подібний дохід. Існує також варіант IV/IV із фактором (Faktorverfahren), де авансові податки розраховуються точніше відповідно до фактичного співвідношення доходів обох партнерів.
Steuerklasse 5Одружений/заміжня або зареєстровані партнери, які не живуть як постійно розлучені та мають суттєво різні доходи (партнер, який заробляє менше, віднесений до податкового класу 5).
Steuerklasse 6Працівник із двома або більше трудовими відносинами (друга робота, підробітки). У цьому класі немає жодних податкових відрахувань, і застосовується найвищий податок.


Практичний checklist – який клас для мене?

  • Я самотній → клас 1
  • Я самотній із дитиною в сім’ї → перевірте право на клас 2
  • Ми з партнером/дружиною маємо схожий дохід → клас 4/4
  • Я заробляю значно більше за партнера → розгляньте клас 3/5
  • Маю другу роботу або підробіток → друга робота буде у класі 6

 

Зміна податкового класу в Німеччині

ОНОВЛЕННЯ 2024: з січня 2024 року подружжя та зареєстровані партнери можуть змінювати податковий клас необмежену кількість разів протягом року. Обмеження на одну зміну на рік більше не діє.

Новий податковий клас набирає чинності з місяця, наступного за затвердженням заявки податковою службою (Finanzamt).

Винятки для зміни податкового класу у спеціальних ситуаціях діють і надалі:

  • Коли ви або ваш подружній партнер припиняєте отримувати дохід
  • Один із вас починає нове місце роботи
  • Ви розходитеся або розлучаєтеся
  • Очікуєте дітей і хочете подати заявку на батьківську допомогу

Важливо: якщо ви тільки починаєте працювати в Німеччині, ваш перший податковий клас визначає податкова служба автоматично. Пізніше ви можете змінити його відповідно до вашої актуальної сімейної ситуації.

 

Калькулятори для вибору податкового класу

Якщо ви ще тільки розмірковуєте над вибором свого податкового класу, може допомогти калькулятор податків (Steuerklasserechner):

 

Який податковий клас найкращий?

Часто клієнти скаржаться, що мають «поганий податковий клас». Зазвичай вони мають на увазі клас 1, у якому сплачують найвищі щомісячні податкові аванси (після класу 6). Дехто думає, що якщо вони одружені і мають дітей, найкращим був би клас 3, бо там аванси протягом року нижчі.

Але чи це насправді так?

Не кожен може обирати податковий клас довільно. Таку можливість мають лише подружжя, які не є постійно розлученими, є податковими резидентами Німеччини та обоє працюють у Німеччині. Вони можуть обирати серед кількох комбінацій податкових класів і в залежності від вибору по-різному розподіляти свою податкову зобов’язання.

Ключове: розмір річного податку не змінюється залежно від класу, змінюється лише те, скільки податку ви сплачуєте щомісяця.

 

Приклад розрахунку – комбінації класів 3/5 та 4/4

Щоб краще уявити, як це працює, розглянемо модельний приклад:

 

Дохід чоловікаДохід дружиниКомбінація класівЩомісячні авансиРезультат після річної податкової декларації
3 000 €1 000 €III/VЧоловік ~2 400 € нетто, дружина ~600 € неттоЧасто виникає недоплата близько 800-1000 €/rok
3 000 €1 000 €IV/IVЧоловік ~2 200 € нетто, Дружина ~750 € неттоМенша ймовірність недоплати, збалансовано
3 000 €1 000 €IV/IV s faktoromОптимізовані внески відповідно до фактичного співвідношення зарплатНайточніше розподілення, мінімум переплата / недоплата

 

З цього випливає, що податкова категорія 3 не завжди «краща». Якщо ваш партнер має хоча б частковий дохід, категорія 4 (або 4 з коефіцієнтом) зазвичай є справедливішою та безпечнішою.

 

Коли варто змінювати податкову категорію?

  1. Планування декретної відпустки

Дуже важливо для батьків: розмір батьківської допомоги (Elterngeld) залежить від NETTO-доходу, що безпосередньо впливає на вашу податкову категорію.

Рекомендація: якщо ви плануєте сім’ю, партнер, який піде у декретну відпустку, має змінити категорію на 3 мінімум за 7 місяців до початку відпустки. Так ви збільшуєте свій netto-дохід і відповідно суму Elterngeld.

  1. При суттєвій зміні доходів подружжя

Якщо один із вас отримує значно вищу або, навпаки, меншу зарплату, варто переглянути комбінацію категорій.

  1. При втраті роботи одного з партнерів

Коли один партнер втрачає роботу, слід розглянути зміну на комбінацію, яка залишить працюючому більше netto-доходу.

  1. При початку другої роботи

Автоматично ви будете віднесені до категорії 6 для другої роботи — це змінити не можна, але варто мати це на увазі.

 

Податкове декларування в Німеччині – вплив податкової категорії

Ваша податкова категорія значно впливає на обов’язок подати податкову декларацію (Steuererklärung).

Обов’язкове подання:

  • Якщо у вас комбінація III/V, подача декларації обов’язкова.

Добровільне, але рекомендоване:

  • При комбінації IV/IV декларація добровільна, але часто вигідна, бо можна отримати частину податків назад.
  • Якщо у вас категорія 1 або 2, декларація теж добровільна, але рекомендується, особливо якщо:
    • ви працювали лише частину року,
    • мали високі невираховувані витрати (Werbungskosten),
    • мали витрати на проїзд на роботу,
    • мали витрати на навчання або робочі матеріали.

 

Поширені помилки та міфи про податкові категорії

«Податкова категорія визначає, скільки я заплачу податків загалом.»

  • Ні. Вона впливає лише на щомісячні авансові платежі, а не на кінцевий податок.

«Категорія 3 найкраща для всіх одружених.»

  • Ні. Якщо ваш партнер працює, категорія 3 може призвести до великого недоплат при податковій декларації.

«Зміну податкової категорії можна зробити лише раз на рік.»

  • Ні. З 2024 року її можна змінювати необмежено протягом року.

«Зміна податкової категорії має бути до 30 листопада, інакше вона почне діяти лише з наступного року.»

  • Неправда. Зміна набирає чинності з місяця, що йде після затвердження, будь-коли протягом року.

«Податкову категорію визначає роботодавець.»

  • Ні. Її визначає податкова служба (Finanzamt) на основі ваших даних та сімейного стану.

«Якщо я самотній з дитиною, автоматично належу до категорії 1.»

  • Не обов’язково. Можна належати до категорії 2, якщо маєте право на податкову пільгу для одиноких батьків (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) — дитина має бути зареєстрована за вашим місцем проживання, і ви не повинні проживати з іншим дорослим партнером.

 

Висновок – думайте про правильний вибір завчасно

Правильний вибір податкової категорії може зекономити вам клопоти протягом року та допомогти краще планувати домашній бюджет. Хоча загальний річний податок залишається тим самим, правильна категорія забезпечує, що вам не доведеться доплачувати великі суми при декларації.

При підготовці декларації дані беруться з документа, підтвердженого роботодавцем — Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung.

Порада: скористайтеся онлайн-калькуляторами перед зміною категорії, щоб побачити реальний вплив на ваш щомісячний дохід і річну податкову зобов’язаність.

Якщо у вас є питання щодо вибору податкової категорії або потрібна допомога з податковою декларацією в Німеччині, не вагайтеся звертатися до нас – ми з радістю проконсультуємо.

Джерела: