Що таке Freistellung?
Freistellung – це скорочений термін, який походить від назви Freistellungsbescheinigung, для якого в українській мові усталено використовується назва звільнення від будівельного податку на утримання (Bauabzugsteuer).
Його потребують усі підприємці (ФОП) та власники ТОВ, які в Німеччині здійснюють діяльність, пов’язану з будівництвом.
Той, хто не має дійсного Freistellung, втрачає 15 % від кожного виставленого рахунку-фактури. Саме таку суму замовник ваших послуг зобов’язаний утримати та сплатити у вигляді згаданого будівельного податку – Bauabzugsteuer.
Важливо: Freistellung має бути дійсним на момент оплати рахунку, а не на момент його виставлення. Тобто, якщо ви ще не маєте його після приїзду до Німеччини, але хочете вже почати працювати, нічого не заважає.
Проте ми радимо оформити його якнайшвидше.
Як оформити Freistellung?
Першим кроком, який передує безпосередньому поданню заявки на Freistellung, є отримання німецького податкового номера – Steuernummer.
Без цього ідентифікатора ви не можете легально працювати в Німеччині. Він потрібен для великого спектра операцій, і німецька податкова служба веде облік саме за вашим податковим номером. Це фактично еквівалент українського податкового ідентифікаційного номера (ІПН).
НАШ ПОРАДА: чи знаєте ви, що в TJ-Legal ми можемо оформити Freistellung та Steuernummer в рамках одного вигідного пакета? Вам не доведеться ламати голову, як це зробити. Ви заповнюєте просту заявку, а в середньому за місяць ми отримуємо для вас і податковий номер, і звільнення від податку на утримання.
Який термін дії Freistellung?
Зверніть увагу, Freistellung не має необмеженого терміну дії.
На який період німецька податкова служба видала вам Freistellung, вказано у рішенні про його надання. Якщо ви подавали заявку через нашу компанію, ми завжди повідомляємо про це.
Звільнення може бути видане на один рік, на пів року, а іноді ми стикалися з Freistellung на 3 місяці.
Коли закінчується термін дії і ви плануєте продовжувати працювати в Німеччині, радимо подати заявку на продовження. Оскільки цей процес також потребує часу (зазвичай 4–8 тижнів), ідеально вирішувати питання завчасно.
Чи обов’язковий Freistellung?
Ні.
Ви можете працювати на будівництві в Німеччині і без дійсного Freistellung, жоден закон не забороняє цього.
Проте з економічного погляду – чи хочете ви втрачати 15 % від кожного рахунку? Наприклад, при сумі 1.000 євро доведеться сплатити 150 євро податку. І це при тому, що доходи в Німеччині часто значно вищі.
Freistellung не є обов’язковим, але ми вважаємо його абсолютно необхідним.
Чи можна повернути вже сплачений податок?
Так, за певних умов. Кожен випадок потрібно розглядати індивідуально.
Заявку на повернення Bauabzugsteuer можна подавати тільки після закінчення податкового року (у Німеччині він збігається з календарним). Тобто, наприклад, у 2025 році можна вимагати повернення податку, сплаченого в 2024 році.
НАШ ПОРАДА: ми із задоволенням допоможемо вам із поверненням Bauabzugsteuer. Звертайтеся, щоб дізнатися, чи маєте ви право на повернення.
Якщо у вас є будь-які питання або неясності, на які ви не знайшли відповіді в цьому тексті, пишіть нам на ukraine@tj-legal.com
