Freistellung

Freistellung або Freistellungbescheinigung - це звільнення від будівельного податку. Цей сертифікат потрібен кожному Українцеві, який хоче займатися будівельною діяльністю в Німеччині та хоче отримувати 100% свого заробітку, тобто мулярам, плиточникам, інженерам-теплотехнікам, електрикам, сантехнікам та іншим професіям, які здійснюють будівельну діяльність. Якщо у вас немає цього підтвердження, замовник ваших послуг юридично зобов'язаний відраховувати 15% з кожного рахунку-фактури. Цей сертифікат потрібен не тільки індивідуальним підприємцям, тобто самозайнятим особам у Німеччині, але й товариствам з обмеженою відповідальністю та компаніям, які користуються послугами субпідрядників. Якщо субпідрядники компанії (як правило, індивідуальні підприємці) не мають Freistellung, власник бізнесу також зобов'язаний вирахувати 15% з їхніх рахунків, задекларувати та перерахувати цей податок до німецької податкової служби.

В ідеалі, ви повинні оформити Freistellung до початку будівельних робіт у Німеччині. Якщо ви встигнете це зробити до того, як буде оплачено перший рахунок за вашу роботу, ви не втратите 15% свого заробітку. Однак часто буває так, що ФОП подає заяву на отримання Freistellung після того, як він втратив ці 15%. Freistellung має бути дійсним на момент оплати рахунку-фактури, а не на момент його видачі. Це означає, що можлива ситуація, коли ви вже починаєте працювати в Німеччині та водночас оформляєте Freistellung. Хороша новина полягає в тому, що після оформлення Freistellung ви можете вимагати повернення вже сплаченого вами податку на будівництво. Також пам'ятайте, що Freistellung не має необмеженого терміну дії. Якщо раніше він видавався майже завжди на 1 рік, то зараз перевірений і безпроблемний підприємець (чи фірма) може отримати підтвердження Freistellung з терміном дії до 3 років, що значно зменшує адміністративне навантаження.

Як ми вже згадували, у певних випадках ви можете повернути сплачений податок на будівництво - так званий Bauabzugsteuer - назад. Ви завжди можете вимагати її повернення після закінчення календарного року, в якому вони були списані/перераховані вам. Наприклад, якщо у вас не було Freistellung протягом певного періоду у 2024 році, а ваші довірителі утримали 15%, ви можете повернути ці кошти лише з 1 січня 2025 року,

Ваші обов'язки в Німеччині не повинні закінчуватися отриманням Fresitellung. Якщо ви здійснюєте так звану регульовану діяльність (для якої потрібна професійна підготовка або досвід), вам потрібен сертифікат Німецької ремісничої палати - Handwerkskammer. Якщо ви відправляєте своїх працівників до Німеччини як компанія, вам потрібно задекларувати їх на митниці - Zollamt - і до Німецького фонду відпустки - SOKA BAU (якщо ви виконуєте будівельні роботи). 

Перш ніж подавати заяву на Freistellung (особливо якщо ви подаєте заяву вперше), вам також потрібно отримати німецький податковий номер Steuernummer. Для цього вам насамперед потрібен скан вашого паспорта особи, підтвердження податкового резидентства, свідоцтво про підприємницьку діяльність або витяг з комерційного реєстру та, можливо, інші документи відповідно до виду діяльності. Словацьким (s.r.o. та SZČO)  та Чеським (s.r.o. OSVČ) суб’єктам підприємницької діяльності присвоюється Steuernummer німецькою податковою службою Chemnitz Süd.

Польським суб’єктам підприємницької діяльності (JDG та sp.z o.o) присвоюється Steuernummer Польськими податковими урядами: Hameln, Oranienburg, Cottbus, Nordlingen.

1. Заповніть і надішліть коротку онлайн-форму.
2. Заповніть заявку та додайте необхідні документи.
3. Ми надамо вам податковий номер Steuernummer, якщо у вас його немає
4. Дочекайтеся успішного завершення Freistellung.
5. Ми будемо раді надати Вам індивідуальну консультацію.

Термін дії сертифіката визначається відповідним податковим інспектором на основі індивідуальної оцінки. Якщо ви «новачок» у Німеччині, підтвердження, як правило, видається на 6 - 12 місяців. Більш тривалий термін дії, часто до 3 років, зазвичай отримують підприємці, які не мають заборгованості перед німецькими органами влади і чиїм єдиним потенційним зобов'язанням залишається податок на доходи (наприклад, Einkommensteuer).

Якщо німецька податкова служба видасть вам Freistellung з терміном дії більше 1 року, автоматично виникає необхідність перевірити можливе створення постійного підприємства. Уряд хоче бути впевнений, що у вас в Німеччині не виникло зобов'язання подавати податкову декларацію з податку на доходи.

Увага: якщо ви не пройдете цю процедуру (Prüfung) і не надішлете будівельний огляд за попередній рік, податкова служба надішле вам нагадування (Erinnerung). В крайньому випадку податкова служба може анулювати вже виданий вам сертифікат.

Не на пряму. Процес Prüfung der Steuerpflicht стосується суб'єктів, які вже мають дійсний Freistellung на строк понад один рік. Податкова служба за допомогою нього перевіряє, чи не виникло у ваших проектах постійне місце діяльності. Якщо на підставі ваших документів орган дійшов висновку, що ваша діяльність у Німеччині є стабільною, прозорою та належним чином зареєстрованою, він без проблем видасть Freistellung на максимально можливий термін (3 роки). Однак, якщо ваші проекти знаходяться на межі часових обмежень (наприклад, ви працюєте майже 12 місяців на одному й тому самому будівництві), уряд видасть вам сертифікат тільки на коротший термін, щоб мати можливість частіше вас перевіряти.

Основою є детальна анкета і так званий будівельний огляд (Baustellenübersicht). У цьому огляді ви повинні вказати всі будівельні/монтажні роботи, виконані в Німеччині за минулий період (наприклад, за весь 2025 рік). Уряд може перевіряти ці дані у ваших німецьких замовників, тому важлива абсолютна точність дат.

Так. Орган влади може його скасувати в будь-який час, якщо виявить порушення правил (наприклад, невиконання податкових зобов'язань перед німецьким податковим урядом).