Freistellung

Freistellung або Freistellungbescheinigung - це звільнення від будівельного податку. Цей сертифікат потрібен кожному Українцеві, який хоче займатися будівельною діяльністю в Німеччині та хоче отримувати 100% свого заробітку, тобто мулярам, плиточникам, інженерам-теплотехнікам, електрикам, сантехнікам та іншим професіям, які здійснюють будівельну діяльність. Якщо у вас немає цього підтвердження, замовник ваших послуг юридично зобов'язаний відраховувати 15% з кожного рахунку-фактури. Цей сертифікат потрібен не тільки індивідуальним підприємцям, тобто самозайнятим особам у Німеччині, але й товариствам з обмеженою відповідальністю та компаніям, які користуються послугами субпідрядників. Якщо субпідрядники компанії (як правило, індивідуальні підприємці) не мають Freistellung, власник бізнесу також зобов'язаний вирахувати 15% з їхніх рахунків, задекларувати та перерахувати цей податок до німецької податкової служби.

В ідеалі, ви повинні оформити Freistellung до початку будівельних робіт у Німеччині. Якщо ви встигнете це зробити до того, як буде оплачено перший рахунок за вашу роботу, ви не втратите 15% свого заробітку. Однак часто буває так, що ФОП подає заяву на отримання Freistellung після того, як він втратив ці 15%. Freistellung має бути дійсним на момент оплати рахунку-фактури, а не на момент його видачі. Це означає, що можлива ситуація, коли ви вже починаєте працювати в Німеччині та водночас оформляєте Freistellung. Хороша новина полягає в тому, що після оформлення Freistellung ви можете вимагати повернення вже сплаченого вами податку на будівництво. Пам'ятайте також, що Freistellung необхідно поновлювати щороку після закінчення терміну його дії, оскільки він не є безстроковим.

Як ми вже згадували, у певних випадках ви можете повернути сплачений податок на будівництво - так званий Bauabzugsteuer - назад. Ви завжди можете вимагати її повернення після закінчення календарного року, в якому вони були списані/перераховані вам. Наприклад, якщо у вас не було Freistellung протягом певного періоду у 2024 році, а ваші довірителі утримали 15%, ви можете повернути ці кошти лише з 1 січня 2025 року,

Ваші обов'язки в Німеччині не повинні закінчуватися отриманням Fresitellung. Якщо ви здійснюєте так звану регульовану діяльність (для якої потрібна професійна підготовка або досвід), вам потрібен сертифікат Німецької ремісничої палати - Handwerkskammer. Якщо ви відправляєте своїх працівників до Німеччини як компанія, вам потрібно задекларувати їх на митниці - Zollamt - і до Німецького фонду відпустки - SOKA BAU (якщо ви виконуєте будівельні роботи). 

Перш ніж подавати заяву на Freistellung (особливо якщо ви подаєте заяву вперше), вам також потрібно отримати німецький податковий номер Steuernummer. Для цього вам насамперед потрібен скан вашого паспорта особи, підтвердження податкового резидентства, свідоцтво про підприємницьку діяльність або витяг з комерційного реєстру та, можливо, інші документи відповідно до виду діяльності. Словацьким (s.r.o. та SZČO)  та Чеським (s.r.o. OSVČ) суб’єктам підприємницької діяльності присвоюється Steuernummer німецькою податковою службою Chemnitz Süd.

Польським суб’єктам підприємницької діяльності (JDG та sp.z o.o) присвоюється Steuernummer Польськими податковими урядами: Hameln, Oranienburg, Cottbus, Nordlingen.

1. Заповніть і надішліть коротку онлайн-форму.
2. Заповніть заявку та додайте необхідні документи.
3. Ми надамо вам податковий номер Steuernummer, якщо у вас його немає
4. Дочекайтеся успішного завершення Freistellung.
5. Ми будемо раді надати Вам індивідуальну консультацію.