Чому вибір правильного офісу є важливим?
На практиці затримки в обробці німецьких податкових декларацій можуть бути наслідком неправильного вибору податкової інспекції. Це також означає, що весь процес повернення податків у Німеччині може затягнутися, відтерміновуючи дату, коли потенційний заявник отримає свої переплати.
Чому це відбувається?
Після отримання податкової декларації органи влади спочатку з'ясовують, чи є вони компетентними - іншими словами, чи дійсно ця податкова декларація повинна була бути отримана ними. Якщо це не так, вони з'ясовують, який орган є компетентним, а потім пересилають декларацію на його адресу або в його офіс. На все це потрібен час, і стільки ж часу потрібно, щоб новий офіс прийняв нові дані і присвоїв податковий номер.
НАША ПОРАДА: чи знаєте ви, коли ви можете гарантувати, що ваша німецька податкова декларація буде подана в правильний офіс? Якщо ви вирішите скористатися послугами TJ-Legal! З нами весь процес пройде без зайвих затримок, і ви отримаєте максимум, на який ви маєте законне право при поверненні податків у Німеччині.
Пересилання між федеральними землями є ще більш складним і трудомістким процесом. Крім того, в таких випадках часто буває складно отримати e-bescheid (електронну консультацію з обробки повернення) від нового офісу.
Податкова інспекція за місцем проживання - Wohnsitzfinanzamt
Для оподаткування фізичних осіб (також для прибуткового податку) компетентною є податкова інспекція, в окрузі якої платник податків має постійне місце проживання або основне місцезнаходження.
У випадку декількох місць проживання в Німеччині, вирішальним є місце проживання, в якому платник податків переважно проживає. У випадку декількох місць проживання платників податків, які перебувають у шлюбі і не проживають постійно окремо від свого чоловіка/дружини, вирішальним є місце проживання, в якому переважно проживає сім'я.
Це може бути навіть скромне житло, наприклад, мебльована кімната під час роботи або професійного навчання.
Якщо платник податків не має постійного місця проживання або постійного місця перебування в Німеччині, компетентною є податкова інспекція, в окрузі якої знаходиться майно платника податків, а за наявності кількох податкових інспекцій - податкова інспекція, в окрузі якої знаходиться найцінніша частина майна платника податків.
Якщо платник податків не має активів у Німеччині, податкова інспекція, в окрузі якої платник податків переважно здійснює свою діяльність або де переважно здійснюється його діяльність, є місцево компетентною.
Специфічні випадки для визначення юрисдикції
1. розірвання шлюбу
Більш проблематичною є ситуація, коли подружжя розлучається, але все одно обирає більш вигідну для себе систему спільного оподаткування, оскільки розлучення відбулося після 1 січня відповідного податкового року.
У такому випадку за спільне оподаткування відповідає наступна податкова інспекція:
- попередній підрозділ: якщо після розлучення хоча б один з подружжя все ще проживає в районі попередньої податкової інспекції, ця податкова інспекція продовжує відповідати за обробку податкової декларації;
- новий підрозділ: якщо після розлучення обидва з подружжя переїжджають до різних податкових органів, за обробку спільної податкової декларації відповідає податковий орган того з подружжя, хто мав більший дохід до вирахування витрат, пов'язаних з отриманням доходу.
З допомогою експертів отримати німецьке податкове відшкодування може бути простіше!
2. Переїзд в межах Німеччини
Якщо платник податків переїжджає, місцева юрисдикція змінюється, коли новому податковому органу стає відомо про зміну юрисдикції. Рекомендується подати німецьку податкову декларацію, незважаючи на переїзд до попередньої податкової інспекції. Нова податкова інспекція, компетентна за вашим місцем проживання, повідомить вас про це. Після цього нова податкова інспекція відповідає за всі питання, пов'язані з податковою декларацією.
НАША ПОРАДА: Ще в минулому році ми помітили збільшення кількості фальшивих податкових рішень у Німеччині. Це досить витончена афера, за допомогою якої невідомі зловмисники намагаються виманити гроші у платників податків.
3. Переїзд та виїзд з Німеччини
При визначенні юрисдикції важливо розрізняти наступні випадки:
A. Працівник не має доходу з Німеччини після переїзду з Німеччини
У цих випадках не відбувається зміна з необмеженої на обмежену податкову відповідальність через відсутність доходу з обмеженою податковою відповідальністю. Остання податкова інспекція за місцем проживання залишається відповідальною за податкові періоди з необмеженою податковою відповідальністю.
B. Працівник продовжує отримувати дохід з Німеччини після переїзду
Якщо працівник вже отримує дохід з Німеччини тільки в рік від'їзду, то податкова інспекція за місцем останнього проживання все ще несе відповідальність за рік від'їзду.
Якщо працівник продовжує отримувати дохід у Німеччині після року від'їзду, відповідальність за визначення обмеженого податкового зобов'язання визначається відповідно до § 50 (2) EStG (податкова інспекція постійного представництва) або § 19 (2) AO - відповідно до активів платника податків.
У такому випадку компетентна податкова інспекція також несе відповідальність за попередні податкові періоди, в яких все ще існувало необмежене податкове зобов'язання. Вже розпочате адміністративне провадження може бути продовжене попереднім компетентним податковим органом, якщо це необхідно.
4. Отримання пенсії з Німеччини
Якщо пенсіонер, який проживає за кордоном, отримує пенсійний дохід з Німеччини, він повинен подати податкову декларацію до податкової інспекції в Нойбранденбурзі (Neubrandenburg) (Rentenempfänger im Ausland - RiA - пенсіонер за кордоном) в Мекленбурзі-Передній Померанії (Meklenbursk-Predpomoransk).
Якщо він отримує інші доходи на додаток до пенсійного доходу, компетентною може бути інша податкова інспекція. У разі сумнівів слід звертатися до податкової інспекції в Нойбранденбурзі (пенсіонер за кордоном - RiA).
5. Доходи від сільського, лісового господарства, торгівлі або самозайнятості
Якщо до району муніципалітету місця проживання належить кілька податкових інспекцій і платник податків отримує дохід від сільського та лісового господарства, торгівлі або професії в муніципалітеті місця проживання, але в іншій податковій інспекції, ніж податкова інспекція місця проживання, то компетентною податковою інспекцією є та податкова інспекція, яка буде компетентною для окремого визначення цього доходу. Компетентною податковою інспекцією є податкова інспекція, в окрузі якої переважно здійснюється самозайнята діяльність.
Джерела:
https://www.steuern.de/zustaendiges-finanzamt
https://www.lohnsteuer-kompakt.de/fag/2023/41/welches_finanzamt_ist_fuer_mich_zustaendig
https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__19.html
Повернення німецьких податків по максимуму, легко і без зайвих клопотів. Повернення податків з Німеччини
