Крок 0: реєстрація перед початком роботи

Перш ніж почати подавати будь-які звіти або взагалі працювати, ви повинні належним чином зареєструватися в Німеччині:

Що вам потрібно:

  1. Німецький податковий номер (Steuernummer) – його вам присвоїть відповідний Finanzamt (податковий орган) за місцем вашої діяльності або за країною, з якої ви походите;
  2. Німецький ідентифікаційний номер платника ПДВ (USt-IdNr) – він потрібен усім, хто є платником ПДВ і не належить до категорії так званих Kleinunternehmer, тобто малих підприємців;

Важливі терміни:

  • реєстрацію потрібно завершити не пізніше ніж через 4 тижні після початку діяльності в Німеччині;
  • ELSTER (необхідний для прямої електронної комунікації з німецькими органами влади) активуйте якомога швидше.

ELSTER:

Більшість звітів та заяв у Німеччині ви будете подавати в електронному вигляді через систему ELSTER. Створіть доступ одразу на початку – це полегшить вам роботу в країні та заощадить гроші (на пошту).

Увага: невиконання реєстраційних обов'язків може призвести до штрафу в розмірі навіть тисячі євро!

 

1. Податок на додану вартість (Umsatzsteuer / DPH)

Хто зобов'язаний:

Якщо ви виставляєте рахунки за будівельні роботи в Німеччині, можливо, що на вас також поширюватимуться регулярні звіти про німецький ПДВ.

Це стосується, зокрема, якщо:

  • ви використовуєте субпідрядників,
  • виставляєте рахунки за будівельні роботи фізичним особам.

У деяких випадках ви також можете бути зобов'язані подавати податкову декларацію з німецького ПДВ.

Reverse charge – як це працює на практиці:

У деяких випадках застосовується так званий реверсний податок – податок сплачує німецький замовник ваших послуг, а не ви. Це не означає, що ви «звільнені» – ви маєте бути зареєстровані та надсилати звіти.

Терміни подання:

Щомісячні або щоквартальні звіти (Umsatzsteuervoranmeldung):

  • до 10 числа наступного місяця після закінчення періоду (наприклад, за січень 2026 року до 10 лютого 2026 року).

Річна податкова декларація з ПДВ (Umsatzsteuerjahreserklärung):

  • разом з іншими податковими деклараціями – як правило, до 31 липня 2026 року,
  • з консультантом – до кінця лютого 2027 року.

 

2. Lohnsteuer (податок на заробітну плату працівників)

Хто зобов'язаний:

Якщо у вас є працівники в Німеччині, які працюють на будівництві, ваша компанія (навіть якщо вона зареєстрована не у Німеччині) може бути зобов'язана сплачувати Lohnsteuer – податок на заробітну плату працівників, або подавати заяву про реєстрацію.

Це стосується випадків, коли:

  • працівники фізично працюють у Німеччині,
  • німецькі органи влади вважають вашу компанію роботодавцем відповідно до місцевих правил.

Терміни подання:

Звіти (Lohnsteueranmeldung) подаються відповідно до періодичності, встановленої німецьким законом про податок на доходи, і можуть бути щомісячними, щоквартальними або щорічними.

Терміни завжди до 10 числа місяця (за попередній місяць, квартал або весь рік).

Першим для багатьох компаній буде 10 січня 2026 року, до якого потенційно необхідно подати звіт за грудень 2025 року або за весь 2025 рік.

На що слід звернути увагу:

Якщо у вас є працівники, відряджені на підставі форми A1, вони залишаються застрахованими на батьківщині (внески на соціальне та медичне страхування ви сплачуєте в країні походження), але податок з заробітної плати ви сплачуєте в Німеччині.

SOKA-BAU: крім податку, ви також повинні робити внески до будівельного соціального фонду SOKA-BAU. Це обов'язковий внесок для всіх роботодавців у німецькій будівельній галузі.

Реєстрація є обов'язковою також для іноземних компаній, які мають співробітників. Перевірки стають все частішими, а штрафи за недотримання правил потенційно високими.

Багато компаній недооцінюють цей момент і згодом стикаються з перевіркою з боку податкової служби Finanzamt або Zollamt (митної служби).

 

3. Prüfung der Steuerpflicht (Перевірка податкових зобов'язань)

Кого це стосується?

Якщо ви ведете бізнес у німецькій будівельній галузі, місцеві органи влади можуть перевірити ваші потенційні податкові зобов'язання, особливо якщо:

  • ви маєте працівників,
  • виставляєте рахунки через субпідрядників,
  • у вас виявлено невідповідності у ПДВ або заробітній платі.

Перевірку може проводити:

  • Finanzamt (податкова інспекція)
  • Zollamt (митна адміністрація – особливо в рамках SOKA-BAU та нелегальної праці)
  • або Betriebsprüfung безпосередньо на будівельному майданчику.

Scheinselbstständigkeit (фіктивна самозайнятість):

Це найбільша проблема іноземних компаній у Німеччині.

Що це означає: німецькі органи контролюють, чи ваші субпідрядники (підприємці) за характером роботи насправді не є працівниками. Якщо хтось:

  • працює виключно для вас,
  • використовує ваші інструменти та матеріали,
  • відвідує тільки ваші будівлі,
  • не має власної компанії з декількома клієнтами.

→ органи влади можуть перекваліфікувати його на трудові відносини.

Санкції:

  • доплата соціальних внесків (в тому числі за минулі роки),
  • штрафи від податкової служби,
  • штрафи від митної служби (Zoll),
  • в крайніх випадках навіть кримінальне переслідування за незаконне працевлаштування.

Терміни:

Документи для перевірки податкових зобов'язань можуть бути необхідні для подання навіть без запиту - німецькі податкові органи застосовують дещо різні процедури залежно від країни походження компанії/підприємця, що працює на німецькому будівництві.

 

Наостанок

  • не залишайте нічого на останній момент – німецька бюрократія іноді буває повільною;
  • ведіть точний облік – кожна фактура, кожна поїздка, кожна година роботи.
  • комунікуйте з органами влади – якщо чогось не розумієте, ми радо вам підкажемо.
  • пам'ятайте про податки у вашій країні – те, що ви платите податки в Німеччині, не звільняє вас від можливих зобов'язань у вашій країні.

Будівництво в Німеччині справедливо оплачується, але тільки в тому випадку, якщо ви виконуєте всі обов'язки правильно і вчасно. Подумайте про це заздалегідь.

Отримайте Freistellung і не втрачайте 15% своїх грошей. Freistellung